Транспортный налог уплачивается по месту регистрации автомобили

Транспортный налог уплачивается по месту регистрации автомобили

На основании п. 1 ст. 363 Налогового Кодекса Российской Федерации все налогоплательщики, имеющие в собственности автотранспортное средство (ТС), обязаны платить транспортный налог (далее – ТН) по месту регистрации налогоплательщика.

Если кто-то сомневается в том, что транспортный налог уплачивается по месту регистрации или прописки, то эта статья закона четко указывает на оплату по месту нахождения ТС.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

А местом нахождения ТС, в свою очередь, является адрес прописки по месту проживания автовладельца, который непосредственно им владеет.

Обязательно ли совпадает место прописки владельца с местом регистрации авто

По стандарту закона, прописанного в п. 1 ст. 83 НК РФ, все граждане в России должны своё место проживания регистрировать. Это называется еще «пропиской» по месту жительства.

На сегодня пока правила не изменились насчет отсутствия привязки прописки и места регистрации автомобиля.

Еще с 2013 года любой собственник автотранспортного средства имеет право поставить на учет свою машину в любом подразделении ГИБДД, вне зависимости от того, где прописан сам.

Такое правило подтверждается Приказом МВД России № 605 от 07.08.13 г. (отредактированного 06.09.17 г.), а также законом федерального значения №210-ФЗ от 27.07.10 г., действующим в последней редакции.

Кроме этого, следует знать еще стандарты касательно обязанности уплаты транспортного сбора, а также всех тонкостей, которые раскрывают детали места нахождения объекта налогообложения и самого налогоплательщика.

Все эти нюансы рассмотрим в специальной таблице вместе с указанием ссылок на законодательные положения:

Стандартные правила Законодательные
Основания по НК РФ
Объекты налогообложения в качестве транспортных средств. Ст. 358
Владельцы объектов налогообложения обязаны платить транспортный налог. Ст. 357
Размер транспортного налога для физических лиц и индивидуальных предпринимателей рассчитывается и устанавливается к оплате налоговыми органами, располагающимся по месту регистрации плательщиков. П. 1 ст. 362
Налогоплательщик должен иметь основание для оплаты ТН, которым является уведомление, приходящее на адрес обычной почты. П. 3 ст. 363
Когда случается так, что автовладелец не получает по почте уведомления и квитанции на оплату ТН, то ему следует проделать следующее:
1) известить налоговую инстанцию об отсутствии уведомления;
2) подать заявление по форме ФНС в налоговой инспекции;
3) или подать заявку через официальный портал ФНС местного значения.
П. 5 ст. 362
Допускается налоговым службам направлять плательщику уведомление раньше – за 3 года до наступления крайнего срока уплаты. Ч. 2 п. 3 ст. 363
Отчетным периодом по дорожному налогу является период в 1 год. П. 1 ст. 360
После регистрации авто служба ГИБДД должна уведомлять об этом налоговую инстанцию в течение 10 рабочих дней. Ст. 362

Обратите внимание! Если по месту регистрации транспортного средства местные власти решили освободить от уплаты налога некоторых лиц, то сбор не уплачивается, либо оплачивается в неполном объеме, в зависимости от того, как это установлено законами местной власти.

В связи со всем вышесказанным можно уже понять, должен ли совпадать адрес места регистрации автомобиля с адресом места прописки автовладельца, чтобы платить транспортный налог. Оказывается, что это не обязательно.

Точнее, адрес места регистрации автотранспортного средства не влияет на выбор адреса налоговой инспекции для оплаты обязательного государственного сбора по нему.

Тому главным подтверждением является адрес, куда присылается уведомление об оплате ТН – по месту регистрации проживания автовладельца.

Про транспортный налог при продаже автомобиля юридическим лицом читайте здесь.

Где нужно оплачивать транспортный налог по месту учета авто или владельца

Все сомнения по поводу налогооблагаемого транспортного имущества, где именно оплачивать по нему налог, развеиваются благодаря вышеперечисленным законодательным источникам.

К ним можно еще добавить пп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ, где тоже указывается, что оплачивается сбор по месту проживания собственника машины, точнее – его прописки.

Процедура оплаты заключается в следующих действиях и рекомендациях:

  1. Получить уведомление, которое послужит основанием для оплаты конкретной (а не приблизительной) суммы налога.
  2. В квитанции на оплату обязательно без ошибок должны быть указаны: ИНН плательщика, его Ф.И.О., адрес регистрации плательщика, данные по машине, размер ТН – его точная сумма к уплате.
  3. Оплатить дорожный сбор одним следующих способов оплаты:
    • использовать услуги кассы любого банка;
    • применить процедуру оплаты через любой терминал, банкомат;
    • через личный кабинет официального сайта ФНС или Госуслуг;
    • воспользовавшись банковскими картами, счетом;
    • используя электронный кошелек доступной для таких услуг платёжной системы.

Важно! Требуется помнить крайние сроки для оплаты ТН. По закону – ч. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ, во второй его части – указывается, что граждане, платящие автотранспортный сбор, обязаны его внести в бюджет региона до 1 декабря.

Уведомление налоговики должны прислать плательщику не позднее 1 ноября. Если на адрес прописки плательщика оно так и не пришло, следует обратиться в налоговую службу, приславшую письмо за выяснениями.

Если уведомление не было прислано на почту налогоплательщика, тогда он может проделать следующие шаги:

  1. Лично явиться в налоговую инспекцию, чтобы выяснить причину и получить уведомление лично в руки.
  2. Проверить, не затерялось ли письмо на почте. И получить его там, если служащие Почты России его найдут.
  3. Зайти на сайте местного ФНС в свой личный кабинет и оплатить налог оттуда, если там уже выставлен счет.

Место, куда оплачивать ТН, плательщик не выбирает, все реквизиты, куда платить, уже должны быть отражены в квитанции.

По почте на его имя присылается письмо с уведомлением и квитанцией, но не на адрес места фактического проживания, а на адрес, по которому человек зарегистрирован. Налогоплательщика регистрируют по адресу места его прописки.

При этом проживать фактически он может где угодно. По всем уведомлениям расчеты ведутся непосредственно налоговиками, они потому и знают, на чье имя и на какой адрес присылать извещение вместе с квитанцией.

Сегодня любой юрист отслеживает различные новшества в законодательстве потому, что правила регистрации авто, их собственников менялись раньше, и не факт, что не поменяются вновь.

Еще до новшеств, введенных в правила регистрации ТС в 2013 году, налог на автотранспорт в России оплачивался по месту нахождения транспортного средства.

Но сейчас это не играет роли, и налог все владельцы авто платят по месту прописки, если речь идёт о физических лицах или индивидуальных предпринимателях, вне зависимости, на какой системе налогообложения они находятся – на ЕНВД или УСН.

Могут быть разные нюансы, связанные с пропиской, постановкой на учет и выбором налоговой, куда платить.

Например, человек купил машину в одном городе, потом в том же населенном пункте и зарегистрировал её, а потом там же стали эксплуатировать. Однако при всем этом, он прописан совсем в другом регионе.

В этом случае ему понадобится подать заявление в налоговую инспекцию по месту своей прописки, в котором бы он попросил присылать уведомления на адрес его проживания.

Важно! Уже заплаченный автодорожный сбор налоговой службой будет проверяться в течение 1 месяца.

Если возникнут какие-то сбои, сохраненная налогоплательщиком квитанция сможет послужить доказательством того, что обязательство гражданином было выполнено в полном объеме и в срок.

Если у автомобиля временная или транзитная регистрация

Налогообложению автотранспортные средства с транзитными (временными) номерами не подлежат. Для начисления транспортного налога требуется объект.

А объектом налогообложения транспортное средство может стать только после того, как оно пройдет полноценную процедуру постановки на регистрационный учет в Госавтоинспекции.

Поэтому в данном случае роли не играет, по месту жительства или нет временно регистрирует свое авто владелец. Важно, чтобы машина была зарегистрирована на постоянной основе, ведь временные номера будут сняты через несколько месяцев или месяц.

От налоговых обязательств собственник автомобиля или грузовика не освобождается просто потому, что не пользуется машиной.

Если автомобилист меняет место регистрации, то он просто переоформит место учета своего автомобиля. В налоговую ему являться не нужно, чтобы уведомить службу. Налоговая инстанция будет уведомлена государственной службой ГИБДД.

Общий вывод – оплата ТН производится по месту проживания автовладельца. Место регистрации автомобиля для этих целей не играет роли.

Где самый низкий транспортный налог по регионам РФ, смотрите на странице.

Про наличие льгот по транспортному налогу в Санкт-Петербурге для многодетных узнайте из этой информации.

Видео: Где можно оплатить транспортный налог?

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область – +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область – +7 (812) 317-50-97
    • Регионы – 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Транспортный налог уплачивается по месту регистрации автомобили

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Автомобиль организации зарегистрирован по месту нахождения головного офиса в г. Москве, а эксплуатируется по месту нахождения обособленного подразделения в г. Санкт-Петербурге. Оплата транспортного налога была произведена по месту эксплуатации автомобиля.
Организация должна уплачивать транспортный налог (авансовые платежи по налогу) по месту нахождения головного офиса (месту государственной регистрации) или по месту эксплуатации автомобиля?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
В рассматриваемой ситуации организация должна уплачивать транспортный налог (авансовые платежи по налогу) по месту нахождения головного офиса (месту государственной регистрации), по которому в соответствии с действующим законодательством на нее зарегистрировано транспортное средство.

Обоснование позиции:
Уплата транспортного налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств (п. 1 ст. 363 НК РФ).
Согласно пп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ местом нахождения транспортных средств (за исключением морских, речных и воздушных) признается место нахождения организации (ее обособленного подразделения), по которому в соответствии с законодательством РФ зарегистрировано транспортное средство.
В соответствии с пп. 24.3 Правил регистрация транспортных средств за юридическими лицами производится по месту нахождения юридических лиц, определяемому местом их государственной регистрации, либо по месту нахождения их обособленных подразделений.
Постановка организации на учет по месту нахождения транспортного средства осуществляется налоговым органом без какого-либо ее участия на основании сведений, полученных от органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств (п. 5 ст. 83, п. 4 ст. 85 НК РФ). При этом по факту постановки организации на учет по месту нахождения транспортного средства ей должно быть выдано (направлено) соответствующее уведомление (п. 2 ст. 84 НК РФ).
Правила не обязывают юридических лиц при выборе места регистрации транспортных средств учитывать место их фактической эксплуатации, равно как не устанавливают и каких-либо иных критериев, которыми обязаны руководствоваться юридические лица при выборе места регистрации транспортных средств.
При этом ни нормы Правил, ни нормы НК РФ не обязывают юридических лиц осуществлять перерегистрацию зарегистрированных по месту их нахождения транспортных средств, если они фактически начинают использоваться по месту нахождения их обособленных подразделений.
Таким образом, обязанность по уплате транспортного налога ставится только в зависимость от государственной регистрации транспортного средства, а не от факта использования данного имущества и места его фактического использования (письмо Минфина России от 17.11.2016 N 03-05-06-04/67437).
То, что организации, на которых зарегистрированы транспортные средства, должны уплачивать налог в бюджет субъекта РФ именно по месту нахождения транспортных средств, указанному в соответствующем уведомлении о постановке на учет российской организации в налоговом органе, неоднократно отмечали и специалисты Минфина России в письмах от 20.11.2013 N 03-05-05-04/49748, от 07.11.2013 N 03-05-05-04/47596, от 30.10.2013 N 03-05-05-04/46231, от 29.10.2013 N 03-05-04-04/45850).
С учетом изложенного полагаем, что если транспортное средство зарегистрировано в г. Москве по месту нахождения головной организации, то и уплачивать транспортный налог следует в бюджет г. Москвы.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
член Палаты налоговых консультантов Титова Елена

Ответ прошел контроль качества

26 января 2018 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”, 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания “Гарант” и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”. Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”, 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Новые правила регистрации авто. А где платить налог? №1 (139) 2014

В 2013 году вступил в силу приказ Министерства внутренних дел РФ от 7 августа 2013 г. №605. Теперь авто можно зарегистрировать в любом регионе. А где платить транспортный налог?

Новый приказ упрощает жизнь автовладельцев. Приказ вступил в силу с 15 октября 2013 года. Теперь мы ждем воплощения этого приказа в жизнь. Представляем вам некоторые изменения, которые не касаются налогообложения, но полезны каждому гражданину, потому что практически ни один предприниматель не обходится без автомобиля. А значит, его это касается напрямую.

Если номера украли

Серьезные изменения коснулись порядка выдачи регистрационных знаков. На наших дорогах несложно потерять номер. Но если раньше надо было перерегистрировать автомобиль и получать новые номера, то сейчас это ушло в прошлое.

Теперь при утрате регистрационных знаков владелец автомобиля не обязан обращаться в ГИБДД для получения новых знаков, а имеет законную возможность изготовить дубликат утраченных регистрационных знаков. Он может обратиться в любую организацию по их изготовлению на собственное усмотрение.

Однако если автовладелец считает, что его регистрационные знаки были похищены, и уверен, что они могут быть использованы в противоправных целях, то он должен обратиться в любое близлежащее подразделение полиции и заявить о краже. При этом номера будут занесены в базу розыска, и о дальнейшем их использовании говорить не приходится. Придется перерегистрировать автомобиль. Благо, это можно сделать в любом регионе.

Безвременный учет

Обманывать налоговую службу, а также камеры автоматической фотовидеофиксации нарушений, катаясь на транзитных номерах, тоже больше не получится. Практически исключается эксплуатация автомобилей, не зарегистрированных в ГИБДД. Такой операции, как снятие с учета, не предусмотрено. А переход права собственности с 15 октября 2013 года осуществляется в ГИБДД одновременно со снятием автомобиля с учета со старого и регистрации за новым хозяином.

Также из обихода исчезло такое понятие, как временный учет. Этого регистрационного действия больше не предусмотрено. Любой автовладелец, имеющий постоянную регистрацию в пределах страны, сразу ставит свой автомобиль на постоянный учет. Те, кто до сих пор эксплуатирует свой автомобиль по временному учету, по окончании срока смогут перерегистрировать автомобиль и получить регистрационный знак в ГИБДД по месту обращения. Или получить свои ранее сданные знаки.

Личные знаки

За автомобилистами сохранено право оставить за собой полюбившийся автомобильный номер и повесить его на новую машину. При этом срок хранения регистрационных знаков увеличен с 30 до 180 суток. Это касается и знаков, отданных на хранение до вступления в силу регламента. Их срок хранения продлевается автоматически.

Чтобы сохранить за собой понравившиеся регистрационные знаки, перед процедурой перерегистрации на нового собственника автовладелец должен оплатить выдачу других знаков и продать автомобиль с номерами.

Хозяин – в течение часа

С трех до одного часа уменьшился временной интервал, предусмотренный для совершения регистрационного действия.

Но надо учитывать, что здесь авторы регламента указали реальное время исполнения функции по регистрации для идеальных условий. Из этого правила есть исключения. В регламенте предусмотрены причины и форс-мажорные обстоятельства, при которых это время может быть увеличено. Например, если требуются дополнительные проверки и запросы. Если в подразделении, в которое обратился автовладелец, или в подразделении, где раньше автомобиль стоял на учете, нет доступа к автоматизированной системе учета. В этих случаях срок будет увеличен. Время, отведенное на такие проверки, также прописано в регламенте.

Но, тем не менее, сотрудники ГИБДД должны стремиться к этому установлен ному часу. Это один из факторов оценки их работы.

Машина не по прописке

Любые регистрационные действия с автомобилями теперь можно производить в любом удобном для автовладельца регионе. В настоящее время неважно место жительства продавца или покупателя, информация о зарегистрированном автомобиле, новом и старом собственнике будет поступать в ГИБДД из всех регионов, которые имеют отношение к транспортному средству.

Регистрационные знаки теряют свою привязку к конкретному региону и могут быть перерегистрированы с автомобилем в другом регионе. Однако вне зависимости от места жительства продавца или покупателя автомобилю, вновь получающему знаки, будут присвоены номера того региона, где фактически совершается регистрационное действие.

Некоторые особенно хитрые автомобилисты уже потерли ручки. Ведь можно сэкономить на транспортном налоге, а также на ОСАГО, перерегистрировав автомобиль в регионе с низкой налоговой ставкой. Увы, как пояснили нам в ГИБДД, такой способ экономии не пройдет. Информация о регистрации транспортного средства будет направлена в налоговую службу по месту жительства собственника, которое указано в его паспорте.

Где платить транспортный налог

– Я прописана в Рязани, а машину регистрирую в Москве. Где я буду платить налог? Номера-то будут московские…

– В соответствии со статьей 363 Налогового кодекса ”Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств”. А местом нахождения транспортных средств в соответствии с п. 5 ст. 83 является ”место нахождения (жительства) собственника имущества”. А это значит, что новый порядок регистрации транспортных средств никак не повлияет на порядок уплаты налога. Просто органы МВД будут пересылать данные о зарегистрированных транспортных средствах в налоговую инспекцию по месту прописки собственника, которое указано в паспорте. А дальше – порядок тот же. Налоговая инспекция обрабатывает данные и рассылает налоговые уведомления по месту прописки гражданина. По-прежнему налог за 2012 год необходимо было оплатить до 1 ноября 2013 года. А в 2014 году мы будем платить налоги за 2013 год. При этом в налоговом уведомлении будет указано не только то транспортное средство, которым мы владели, но и период нашего владения им в месяцах.

Источники:
http://www.garant.ru/consult/nalog/1179123/
http://pro-nalogi.ru/novye-pravila-registracii-avto-a-gde-platit-nalog-1-139-2014/

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Москва, Московская обл. +7(499)113-16-78

СПб, Ленинградская обл. +7(812)603-76-74

Звонки бесплатны. Работаем без выходных!

Ссылка на основную публикацию