Как платить транспортный налог для юридических лиц

Изменения в транспортном налоге в 2022 году для юридических лиц

Статьи по теме

На 2022 год пришлись изменения в принципах расчета транспортного налога для юрлиц. Журнал “Упрощенка” подготовил статью с учетом всех изменений. Смотрите на примере, как считать транспортный налог в 2022 году.

Изменения по транспортному налогу в 2022 году для юридических лиц

Изменение при расчете транспортного налога в 2022 году коснулось предприятий, которые использовали льготу, уменьшающую налог на транспортное средство массой свыше 12 тонн в размере суммы — возмещения вреда, принесенного федеральным дорогам (вносится в систему «ПЛАТОН»).

С 2022 года льгота отменяется и эти предприятия платят налоги и авансовые платежи в полном объеме (если иные льготы не предусмотрены законодательством).

Также 20 февраля 2022 года вступил в силу приказ ФНС России от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@, который внес изменения в приложения к приказу ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@. Это означает, что произошли изменения в форме и порядке заполнения декларации в 2022 году.

Кроме того, с 2022 года считать транспортный налог по дорогим автомобилям нужно по новым ставкам. Список машин опубликовал Минпромторг.

Коэффициент применяют как юридические лица, так и физические (ИП). Отличие в том, что юрлица сами считают налог, а ИП платежку присылает налоговая.

Налог на автомобили из перечня считают в обычном порядке, но потом перемножают на повышающий коэффициент:

• 1,1 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;
• 2 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 до 10 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
• 3 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 до 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
• 3 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

Кто платит и не платит налог на авто в 2022 году

Транспортный налог платят организации, которые приобрели в собственность любое транспортное средство за исключением случаев, приведенных в таблице 1.

Обратите внимание на то, что при покупке транспортного средства с помощью лизинговой компании налог будет платить собственник транспорта, а не организация, у которой приобретенное средство передвижения стоит на балансе.

Таблица 1. Освобождение от транспортного налога

Транспортное средство

Условия освобождения от налога

Транспорт для инвалидов

В штате организации — сотрудники с инвалидностью, транспорт соответствующее оборудован.

Ваша организация занимается сельскохозяйственной деятельностью.

Пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда

Основной вид деятельности вашей организации – грузовые и (или) пассажирские перевозки данным транспортом. (условие не применяется для перевозчиков грузовыми и легковыми автомобилями).

Весельные лодки и моторные лодки с мощностью не выше 5 л. с.

В собственности вашей организации находится данный вид транспорта.

Более подробно об исключениях в уплате транспортного налога можно узнать из п. 2 ст. 358 НК РФ.

Декларация по транспортному налогу в 2022 году

Основные изменения пришлись на порядок заполнения декларации. Изменения сведены в Таблице 2, где сравниваются 2018 год и 2022.

Как платить транспортный налог организации

Транспортный налог относится к региональным сборам, поэтому обязанность по определению основных условий такого вида налогообложения возложена на законодательство субъектов РФ. В частности, региональные органы власти должны установить следующее:

1. Налоговую ставку, но только в тех пределах, которые определены в Налоговом кодексе РФ.
2. Порядок и сроки уплаты налогового сбора.
3. Налоговые льготы и условия, при которых ими можно воспользоваться.

Какие организации должны платить транспортный налог

Транспортный налог должны уплачивать те организации, в которых зарегистрированы транспортные средства, считающиеся объектом налогообложения. На данный момент исключение составляют только авто и прочий транспорт, зарегистрированный в FIFA и дочерних компаниях, футбольных ассоциациях. Однако, чтобы воспользоваться таким правом нужно соблюсти требование о том, что автомобиль или иной транспорт принадлежал организации на праве собственности и использовался для организации и проведения чемпионата.

На какие транспортные средства нужно уплачивать налог

Под объектом налогообложения подразумеваются:

1. Автомобили.
2. Мотоциклы.
3. Мотороллеры.
4. Автобусы.
5. Самолеты.
6. Вертолеты.
7. Теплоходы.
8. Яхты.
9. Прочий транспорт и механизмы.

При этом объектами налогообложения не являются:

1. Весельные и моторные лодки, мощность двигателя которых не превышает 5 лошадиных сил.
2. Легковой автотранспорт, который оборудован для использования инвалидами.
3. Тракторы, комбайны на собственном ходу, прочие специальные сельскохозяйственные автомобили, которые используются для производства сельхоз продукции.
4. Транспорт федеральных органов исполнительной власти, если на законодательном уровне предусмотрена военная или иная приравненная служба.
5. Транспортные средства, которые находятся в розыске, при условии, что факт угона документально подтвержден уполномоченными органами.

Когда нужно отчитываться и уплачивать налоги

По закону, для организации налоговым периодом считается календарный год. Отчетным периодом же является первый, второй или третий квартал. По нормам российского законодательства, региональные органы власти имеют право не устанавливать отчетные периоды, допускается установка только годовой отчетности.

Сроки уплаты налогового сбора и авансовых платежей также устанавливается региональными властями. При этом срок для подачи налоговой декларации, указанный в пункте 3 статьи 363.1 Налогового кодекса РФ. На данный момент это первое февраля того года, который следует за истекшим налоговым периодом.

По закону, юридические лица должны подавать декларацию по уплате транспортного налога в налоговую инспекцию, расположенную по месту нахождения объекта налогообложения. Крупнейшие же налогоплательщики должны предоставлять налоговую декларацию в уполномоченный орган по месту постановки на учет в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Дорогие читатели! В статье мы говорим о типовых способах разрешения юридических вопросов, однако ваш случай может быть индивидуальным. Мы поможем вам решить конкретно Вашу проблему – просто обратитесь к нашему юристу:

+7 (812) 407-34-78 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Транспортный налог и все авансовые платежи должны быть перечислены в бюджет по месту нахождения транспортного средства.

Что такое место нахождения транспорта

1. Водные транспортные средства (за исключением маломерных судов) – местом нахождения считается место государственной регистрации транспорта.
2. Воздушные транспортные средства – место нахождения организации, где зарегистрирован транспорт.
3. Прочие транспортные средства – место нахождения организации или обособленного подразделения, где зарегистрирован транспорт.

Налоговая база и ставки

По закону, налоговая база определяется в отдельности для каждого транспортного средства. Налоговые ставки устанавливаются в регионе, и напрямую зависят от характеристик транспорта, которые указаны в технической документации:

1. Транспорт с двигателями, в этом случае зависит от мощности двигателя, исчисляется в лошадиных силах.
2. Воздушные транспортные средства с установленными реактивными двигателями. В этом случае налоговая база зависит от суммарной паспортной статической тяги двигателя на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы.
3. Водные несамоходные транспортные средства – зависит от валовой вместимости.

Для прочих же водных и воздушных транспортных средств в качестве единицы для расчета размера налога учитывается сам транспорт. В этом случае налоговая база на них также определяется отдельно. По закону, субъекты Российской Федерации вправе самостоятельно увеличивать и уменьшать налоговые ставки, установленные на федеральном уровне, но не более, чем в 10 раз.

Легковой автотранспорт, у которого мощность двигателя не превышает 150 лошадиных сил, ставка может быть уменьшена и без этого ограничения.

По закону, допускается и дифференцирование налоговых ставок для каждой отдельной категории транспортных средств. В этом случае оценивается возраст транспорта, его экологический класс.

При этом возраст транспорта – это число полных лет, между 1 января, следующим за годом выпуска авто и 1 января текущего года.

Если субъекты РФ не определяют самостоятельно ставки данного налогового сбора, применяются те показатели, которые установлены в статье 361 Налогового кодекса РФ.

Дополнительные сведения по уплате транспортного налога организациями

Если в течение налогового периода транспорт ставился на учет или, напротив, снимался с него, то при уплате налогового сбора учитывается тот срок, в течение которого налогоплательщик владел этим имуществом. Для этого число полных месяцев, в течение которых автотранспорт или иной механизм был зарегистрирован на организацию, делится на общее число календарных месяцев в налоговом периоде.

В итоге полученный результат должен быть умножен на рассчитанный транспортный налог или авансовый платеж.

Месяц регистрации, равно как и месяц снятия транспорта с регистрации считается как полный. Если данные мероприятия произошли в течение одного месяца, он считается полным.

Оплата транспортного налога юридическими лицами в 2022 году: особенности расчёта, налоговые ставки и порядок уплаты

Современные темпы ведения бизнеса требуют мобильности, скорости и оперативности решения текущих вопросов. И поэтому практически всем действующим организациям требуется для работы автомобиль, а некоторым и не один, и не два. По закону собственниками транспортных средств имеют право быть частные лица, индивидуальные предприниматели и организации. Самое главное, это соблюсти все правила и требования законодательства по регистрации, постановке на учёт в регистрирующих органах и на баланс внутри своего предприятия каждого автомобиля как объекта налогообложения.

Транспортный налог для юридических лиц – это очень важный элемент бухгалтерии предприятия, требующий понимания механизма, соблюдения сроков подачи отчётности и уплаты, соблюдения всех нюансов и тонкостей.

Налоговая база

Стоит помнить, что налогоплательщиком является собственник автотранспорта, частное лицо или организация, а объектом налогообложения всегда выступает само транспортное средство. Что же такое налоговая база?

Понятие налоговой базы даёт настоящий налоговый кодекс в зависимости от вида самого транспортного средства.

Она определяется таким образом:

• если у транспорта есть двигатель, как таковой, то налоговая база рассчитывается в лошадиных силах. Хотя в мировой системе измерений понятие «лошадиная сила» уже официально считается устаревшей, и почти во всём мире используется единица кВт, в РФ используют обе единицы. И это прописывается в паспорте и свидетельстве ТС;
• если транспорт передвигается по воде и считается буксируемым, несамоходным, то налоговая база будет измеряться в регистровых тоннах как валовая вместимость;
• если транспорт воздушного передвижения и имеет реактивный двигатель, то налоговая база исчисляется как тяга реактивного двигателя;
• если транспорт, передвигающийся по воде и по воздуху, не подходит не под одно из вышеуказанных видов, то налоговая база будет измеряться в единицах.

Таким образом, можно сказать, что налоговая база — это единица измерения мощности ТС.

Транспортный налог для юридических лиц напрямую зависит от налоговой базы.

Особенности оплаты налога юридическими лицами

Процесс ведения налоговых отчислений за автотранспорт юридическими лицами существенно отличается от аналогичного процесса физических лиц.

Для частных автовладельцев (физических лиц), как для налогоплательщиков, в этом году по-прежнему нет обязанности, самостоятельно высчитывать налог. Этим занимаются сотрудники ИФНС на основании данных об автомобилях, полученных от ГИБДД.

Диаметрально противоположная ситуация наблюдается у юридических лиц. Они, следуя федеральному закону, вынуждены производить расчёт суммы самого налога и авансового платежа по нему своими силами. Также организация по итогам календарного года, владеющая транспортным средством, должна подать налоговую декларацию. В ней учитываются все ранее уплаченные авансовые платежи.

Налоговые ставки по транспортному налогу

Общеизвестно, что транспортный налог считается налогом региональным, так как окончательное слово в установлении налоговых ставок остаётся за местными властями регионов. Они могут изменять федеральные значения по своему усмотрению как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. Ограничением является 10-кратный размер.

Отвечая на вопрос: «Куда платить транспортный налог юридическим лицам?», можно однозначно сказать, что транспортный налог платится в региональные бюджеты.

Федеральные коэффициенты

С начала 2018 года установлены новые размеры федеральных ставок. В среднем они увеличились в 1,7 раза. Изменения коснулись всех ТС, кроме мотосаней, мотоциклов и снегоходов, и того транспорта, у которого мощность двигателя находится в пределах 225 — 250 л. с.

И не стоит забывать о том, что региональные власти имеют право увеличивать федеральные ставки, но не более чем в 10 раз. По сравнению с той небольшой группой счастливчиков, которых не затронули эти изменения, остальные автовладельцы ощутят в полной мере размер повышения в следующем году. Самую многочисленную группу владельцев ТС с мощностью до 100 л. с. ждёт повышение налога в 2 раза.

Также к федеральным ставкам относятся повышающие коэффициенты, которые применяются к дорогостоящим машинам стоимостью от 3 млн. р.

Региональные коэффициенты

Исходя из того, что налогообложение транспорта зависит от решения местных властей, размер транспортного налога в соседних регионах может существенно разниться. Не имеет значение, кто владеет движимым имуществом, физическое или юридическое лицо. Методика расчёта налога едина и зависит от региональной ставки, мощности двигателя и срока владения.

Руководство каждой организации для получения полноценной информации должно самостоятельно обратиться в ИФНС по месту нахождения ТС и узнать размер региональной ставки. Для предприятий уже давно приняты меры электронного общения с налоговой инспекцией, и поэтому самый оперативный способ обращения — через сайт ИФНС.

Расчёт транспортного налога

Относительно каждой автомашины, находящейся на балансе юрлица, необходимо производить расчёт налога отдельно.

В том случае, если фирма владела автомашиной целый год, то год приравнивается к единице, а сумма налога будет рассчитываться по формуле:

СтН = РСт * МД, где:

СтН – сумма транспортного налога,

РСт – региональная ставка,

МД – мощность двигателя ТС.

Если же автомобиль находился в собственности менее года, то в формулу добавляется количество месяцев владения:

СтН = РСт * МД * МВ, где:

СтН – сумма транспортного налога,

РСт – региональная ставка,

МД – мощность двигателя ТС,

МВ – месяцы владения ТС.

Если на балансе предприятия находится дорогостоящая машина, к которой необходимо применить повышающий коэффициент и период владения ею составляет менее 1 года, то формула расчётов выглядит следующим образом:

СтН = РСт * МД * МВ * ПК, где:

СтН – сумма транспортного налога,

РСт – региональная ставка,

МД – мощность двигателя ТС,

МВ – месяцы владения ТС,

ПК – повышающий коэффициент.

Для расчёта налога на транспорт с применением повышающего коэффициента для автомобилей, находящихся в собственности целый календарный год, считать год за единицу, а юрлицу нужно применять следующую формулу:

СтН = РСт * МД * ПК, где:

СтН – сумма транспортного налога,

РСт – региональная ставка,

МД – мощность двигателя ТС,

ПК – повышающий коэффициент.

Налоговая декларация

Налоговая декларация – это обязательный документ бухгалтерской отчётности любого предприятия, предоставляемый в ИФНС по его месту нахождения. Декларацию по транспортному налогу необходимо подавать всем юридическим лицам, на балансе которых имеются транспортные средства.

В 2018 году принята новая форма налоговой декларации по автомобильному налогу, которую необходимо использовать всем налогоплательщикам. Её можно найти и скачать на сайте ИФНС РФ.

Сроки сдачи декларации

Срок предоставления в налоговую инспекцию декларации по транспортному налогу установлен на федеральном уровне, не позднее 01.02. следующего года после отчётного. То есть с 1 января по 1 февраля 2022 года необходимо подать декларацию за 2018 год.

Рекомендации по заполнению декларации

Как и любой другой документ бухгалтерской отчётности, налоговая декларация по транспортному налогу требует заполнения титульного листа. В нём нужно указать полное название, ИНН, КПП, контактный телефон, ОКВЭД организации и ФИО лица, которое подаёт документ. Обязательно укажите дату заполнения документа и подпишите его. Также следует быть очень внимательным в заполнении таких граф, как:

• номер корректировки – 0 (если документ подаётся впервые) или 1 (переподача);
• налоговый период – 34 (год) или 50 (в случае ликвидации);
• номер вашего ИФНС (можно узнать на официальном сайте);
• код нахождения – 260 (если подаёте документ по месту пребывания фирмы).

Раздел №2 декларации обязателен для заполнения расчёта транспортного налога по каждому автомобилю, стоящему на балансе вашей организации. То есть, если ваша фирма владеет пятнадцатью машинами, раздел №2 будет состоять из 15 страниц.

Раздел №1 нужен для отражения окончательных результатов самого размера автомобильного налога.

Авансовые платежи

Организации обязаны, согласно НК РФ, вносить авансовые платежи по данному налогу, если иное не предусмотрено законодательными документами местных региональных властей.

Для расчёта транспортного налога юридическими лицами используется формула:

СтН = ИСтН — САП, где:

СтН – сумма транспортного налога,

ИСтН — исчисленная сумма транспортного налога,

САП — сумма авансовых платежей.

Срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу устанавливается каждым регионом. Обычно такие платежи вносятся по окончанию отчётного квартала. Сумма квартального авансового платежа, соответственно, равна ¼ от годовой суммы.

Льготы по оплате транспортного налога для юридических лиц

Льготы по уплате транспортного налога для юридических лиц есть. Они применяются к автомобильному транспорту, задействованному в определённых сферах деятельности.

• организации, занимающиеся производством сельхозпродукции, имеют право воспользоваться льготой на свою сельхозтехнику и вспомогательную технику, задействованную в этом виде деятельности;
• льготное налогообложение предусмотрено для автотранспорта, обслуживающего производственные предприятия;
• организации, задействованные в обслуживании федеральных трасс и дорог местного значения, имеют льготы на всю спецтехнику;
• предприятия, осуществляющие пассажирские и грузовые перевозки морскими, речными и воздушными судами, также не платят транспортный налог.

Сроки уплаты налога

Срок уплаты транспортного налога юридическими лицами устанавливается в каждом субъекте Федерации собственными законодательными актами. Но большинство регионов придерживаются общеустановленных сроков по окончанию отчётных кварталов. Крайними сроками бывают 30 апреля, 31 июля, 31 октября каждого отчётного года. Оплата производится с помощью платёжного поручения.

Пени за просрочку уплаты транспортного налога

Относительно несвоевременной оплаты налога на транспорт для юридических лиц применяются общие меры наказания: начисления пени, принудительное взыскание, арест и реализация имущества предприятия.

Пени насчитывается как произведение общей суммы налога на количество дней просроченного платежа и 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка России.